Logo van a•d accountants adviseurs

Prinsjesdagspecial 2026

17 september 2026

Prinsjesdag 2026 ligt achter ons. Het kabinet heeft het pakket Belastingplan 2027 gepresenteerd. In deze special bespreken wij de belangrijkste fiscale maatregelen die per 1 januari 2027 of op een later moment in werking treden. Deze wijzigingen kunnen gevolgen hebben voor zowel particulieren als ondernemers.

Let op: wij schrijven deze special alsof de besluiten definitief zijn, maar het Belastingplan moet nog worden goedgekeurd.

Heeft u vragen over deze special of naar aanleiding van berichtgeving omtrent de miljoenennota in de media, neem dan contact op met uw relatiebeheerder of met onze fiscalisten Marc Schmeits m.schmeits@adaccountants.nl of Bastiaan Teneij b.teneij@adaccountants.nl.

Inkomstenbelasting voor particulieren

Beperkte inflatiecorrectie

De tabelcorrectiefactor wordt in 2027 en 2028 slechts beperkt toegepast. Hierdoor worden de belastingschijven minder gecorrigeerd voor inflatie dan gebruikelijk en kunnen belastingplichtigen eerder met een hoger belastingtarief te maken krijgen.

Box 3 blijft in beweging

Het nieuwe box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement zou per 1 januari 2028 ingaan. Omdat de Eerste Kamer haar stemming over het wetsvoorstel naar verwachting voorlopig aanhoudt, komt ook de invoeringsdatum van 1 januari 2028 onder druk te staan. Het kabinet wil meer tijd nemen voor een ander stelsel, waardoor belasting over daadwerkelijk gerealiseerde vermogenswinsten meer in beeld komt. Belastingheffing vindt in zo’n systeem pas plaats wanneer bijvoorbeeld aandelen verkocht worden. Voor belastingplichtigen met vermogen blijft box 3 daarom een belangrijk aandachtspunt.

Afschaffing aftrek specifieke zorgkosten

De aftrek voor specifieke zorgkosten vervalt per 1 januari 2028. Dit raakt mensen die niet-vergoede kosten maken wegens ziekte of invaliditeit. Voor chronisch zieken is geld gereserveerd voor gerichte ondersteuning vanaf 2028.

Inkomstenbelasting voor ondernemers en DGA's

Afbouw startersaftrek overige startersfaciliteiten
De startersaftrek daalt per 1 januari 2027 van € 2.123 naar € 10 en wordt per 1 januari 2028 volledig afgeschaft. De willekeurige afschrijving voor starters vervalt per 1 januari 2028. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt per 1 januari 2029 afgeschaft.
Versobering meewerkaftrek en stakingsaftrek
De meewerkaftrek en de stakingsaftrek worden per 1 januari 2027 met 75% versoberd en verdwijnen per 1 januari 2030 volledig.
Hogere energie-investeringsaftrek

Het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek stijgt per 1 januari 2027 van 40% naar 45,5%. Investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie worden hierdoor aantrekkelijker.

Nieuwe schijven inkomstenbelasting box 2
Verruiming innovatiebox voor het mkb
Het bedrag binnen de forfaitaire innovatiebox voor het mkb stijgt per 1 januari 2027 van € 25.000 naar € 100.000. Hierdoor kan een groter winstbedrag uit zelf ontwikkelde innovaties onder de regeling vallen.
Technische aanpassingen box 2

De samenloop tussen het onbelast uitkeren van overlijdensdividend en de Wet excessief lenen wordt uitgesloten. Ook komt er een regeling voor de vaststelling van de verkrijgingsprijs bij zetelverplaatsing van een vennootschap naar Nederland.

Werkgevers

Hogere onbelaste reiskostenvergoeding
De maximale onbelaste reiskostenvergoeding stijgt van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026. Dit geldt ook voor IB-ondernemers, resultaatgenieters en bepaalde aftrekbare reiskosten. Werkgevers bepalen zelf of zij de hogere ruimte daadwerkelijk aan werknemers vergoeden.
Afschaffing belastingvrije personeelskorting
De belastingvrije personeelskorting voor producten uit het eigen bedrijf van maximaal € 500 per jaar vervalt per 1 januari 2027. Korting blijft mogelijk, maar komt voortaan ten laste van de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling.
Fossiele auto's van de zaak
De pseudo-eindheffing van 12% op fossiele auto’s met privégebruik die in 2027 ingaat wordt versoepeld. Vervangende auto’s bij onderhoud of reparatie zijn per reparatieperiode maximaal 14 dagen vrijgesteld. Ook handgeschakelde lesauto’s worden uitgezonderd. Het overgangsrecht van vóór 2027 ter beschikking gestelde auto’s wordt verlengd tot en met 2030. Voor kortdurend gehuurde of gedeelde fossiele auto’s geldt tot 2031 een vrijstelling van maximaal zeven aaneengesloten dagen per kalenderjaar.
Youngtimerregeling minder snel versoberd

De eerder aangekondigde verhoging van de leeftijdsgrens naar 25 jaar gaat niet door. De leeftijdsgrens stijgt per 1 januari 2027 naar 17 jaar en per 1 januari 2028 naar 20 jaar. Voor auto’s die in 2025 al onder de regeling vielen en in dat jaar 15 jaar oud zijn geworden, geldt met terugwerkende kracht tot 1 januari 2026 een overgangsregeling.

Stimulering startups en scale-ups
Voor startups en scale-ups komt een gunstigere regeling voor werknemersopties. Slechts 65% van het voordeel wordt belast en de heffing vindt op een later moment plaats, zodat werknemers meer ruimte hebben om de belasting te betalen.

Vennootschapsbelasting en dividendbelasting

De tarieven blijven ongewijzigd
Bedrijfsfusie- en splitsingsfaciliteiten
Het onzakelijkheidsvermoeden in de bedrijfsfusie- en splitsingsfaciliteit vervalt naar aanleiding van een arrest van de Hoge Raad van 27 februari 2026. Het voorstel versterkt de bewijspositie van belastingplichtigen bij bedrijfsfusies en splitsingen die binnen drie jaar worden gevolgd door een vervreemding aan een niet-verbonden partij. Een dergelijke vervreemding leidt niet langer automatisch tot een wettelijk vermoeden van belastingontwijking.
Teruggaaf dividendbelasting voor u-bochtbeleggers
Er komt een teruggaafregeling voor Nederlandse achterliggers die via een buitenlandse beleggingsinstelling dividenden ontvangen van in Nederland gevestigde vennootschappen.

Omzetbelasting, accijnzen en overige heffingen

Verhoging btw-tarief sierteelt en ballonvaart
Het btw-tarief voor ballonvaarten en voor bloemen, planten en overige sierteelt stijgt per 1 januari 2028 van 9% naar 21%.
Brandstofaccijns
De korting op de brandstofaccijns wordt tot en met 2028 verlengd. In 2027 bedraagt de accijns volgens de kabinetsinformatie ongeveer € 0,85 per liter benzine en € 0,55 per liter diesel. In 2028 stijgt dit naar ongeveer € 0,95 respectievelijk € 0,62 per liter.
Alcoholaccijns en kleine brouwerijen
De alcoholaccijns wordt vanaf 2027 jaarlijks geïndexeerd. De accijnskorting van 7,5% voor kleine, zelfstandige brouwerijen vervalt per 1 januari 2028.
Vliegbelasting lange afstanden
Het hoge tarief van de vliegbelasting voor vluchten van meer dan 5.500 kilometer vanaf Amsterdam daalt per 1 januari 2027 van € 74,81 naar € 59,43 per passagier.

Overdrachtsbelasting en woningcorporaties

Lagere overdrachtsbelasting voor beleggingswoningen
Het tarief voor woningen waarin de verkrijger niet zelf duurzaam gaat wonen, zoals verhuurde woningen en vakantiewoningen, daalt per 1 januari 2027 van 8% naar 7%.
Vrijstelling voor sociale huurwoningen
Woningcorporaties krijgen per 1 januari 2027 een vrijstelling van overdrachtsbelasting bij onderlinge overdracht van sociale huurwoningen.

Klimaat, industrie en mobiliteit

CO₂-heffing en afvalstoffenbelasting
De stijging van de CO₂-heffing voor de industrie wordt per 2027 vertraagd. Het tarief van de afvalstoffenbelasting wordt per 2028 lager vastgesteld dan eerder beoogd in het Belastingplan 2026.
Tijdelijke MRB-verlaging voor ondernemersvoertuigen
De motorrijtuigenbelasting voor bestelauto’s van ondernemers wordt van 1 juli tot en met 31 december 2026 met 50% verlaagd. Voor vrachtauto’s geldt in dezelfde periode een nihiltarief. Deze maatregelen zien dus op 2026 en niet op 2027.

Tot slot

De maatregelen zijn in deze special weergegeven alsof deze definitief zijn. Het Belastingplan moet echter nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd en kan tijdens de parlementaire behandeling nog wijzigen. Wij volgen de ontwikkelingen en informeren u wanneer aanpassingen voor uw situatie relevant zijn.
Zoeken